SMMM’lerin 5549 Sayılı Kanun Kapsamındaki Yükümlülükleri

Türkiye Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler ve Yeminli Mali Müşavirler Odaları Birliği (TÜRMOB) tarafından hazırlanan çalışma, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlerin (SMMM) 5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun çerçevesinde üstlenmeleri gereken yükümlülükleri kapsamlı biçimde açıklamaktadır

Yükümlülüklerin Amacı

5549 sayılı Kanun’un temel amacı; suç gelirlerinin aklanmasını ve terörün finansmanını önlemek, mali sistemin suçlular tarafından kullanılmasını engellemektir. Bu kapsamda SMMM’lere çeşitli önleyici tedbir yükümlülükleri getirilmiştir.

SMMM’lerin Temel Yükümlülükleri

• Kimlik Tespiti (Müşterini Tanı): İş ilişkisi tesisinde veya belirlenen işlemler sırasında kimlik doğrulama zorunluluğu.

• Şüpheli İşlem Bildirimi: Suç gelirlerinin aklanması veya terörün finansmanına ilişkin şüphe uyandıran işlemlerin MASAK’a bildirilmesi.

• Şüpheli İşlem Bildiriminde Gizlilik: Bildirimde bulunulduğunun müşteriye veya üçüncü kişilere açıklanmaması.

• Bilgi ve Belge Verme: MASAK veya ilgili denetim mercilerince talep edilen her türlü bilgi ve belgenin sunulması.

• Muhafaza ve İbraz: Alınan kimlik bilgileri ve işlem kayıtlarının belirli süreyle saklanması ve gerektiğinde ibraz edilmesi

Hukuki Çerçeve ve Denetim

• SMMM’ler, 2008’den itibaren tam yükümlü olarak kanun kapsamına alınmıştır.

• Yükümlülüklerin yerine getirilip getirilmediği, MASAK tarafından uyum denetimleri ve ihlâl incelemeleri yoluyla kontrol edilmektedir.

• Yükümlülüklerin eksik yerine getirilmesi durumunda, idari para cezaları ve/veya adli yaptırımlar uygulanabilmektedir

Sonuç

SMMM’lerin bu yükümlülüklere uygun hareket etmesi, yalnızca hukuki sorumluluklarını yerine getirmeleri açısından değil, aynı zamanda ülkemizin suç gelirlerinin aklanması ve terörizmin finansmanıyla mücadelesine katkı sağlamaları bakımından da büyük önem taşımaktadır.

➡ Ayrıntılı bilgi için MASAK resmi internet sitesi ve TÜRMOB kaynakları incelenebilir.